联系我们

地址: 武汉市洪山区虎泉街杨家湾永利国际大厦616(2号线杨家湾站D出口马路正对面)
电话:027-67889601
手机:18062417836(东湖)
     18062417839(南湖)
      18062417836(武昌 洪山)
联系人: 黄小玲
QQ: 2671606568    点击这里给我发消息

工商代理

增资减资

  企业的资金管理 企业资金的管理是指企业为了提高经济效益,采取多种手段和措施,加强对企业所有资金的监督和控制,合理使用企业资金,提高资金的使用效益。

(一)企业资金管理的重点

  企业的资金管理作为一种管理工作,在当前新形势下,有了更高的要求,就是提高资金的使用效益和变现能力,努力促使资金加速周转。为适应这个新趋势,企业资金的管理可以从以下三个方面入手。
  1、核定资金系统的管理
  企业应以需要与节约兼顾为核资的基本原则,采用先进合理的计算方法,确定资金的合理需要量,这是进行资金管理的基础。如何确定资金的合理需要量是其中的关键点,也是难点。从财务会计稳健原则角度来说,编制资金计划是解决此问题较好的方法。一个合理的资金计划,应是在保证正常生产经营需要的前提下,努力挖掘企业内部资金潜力,积极组织投入,节约支出,通过资金收支的平衡、物资供需的平衡、营销环节的综合平衡,以经营计划为基础,以部门计划为依据进行编制。加强资金的计划管理,分析资金动态,根据计划,核定需要,可使资金的使用达到最优化。
  2、运用资金系统的管理
  这是资金管理中最具实质性和最富创造性的内容。合理运用资金的目的,就是以最低成本创造最大利润。首先,要用好现有资金。财会工作人员除在计划、决策等宏观的方面力求有所突破以外,还要对资金运用项目的审核变为直接参与,事后“监督”变为立项决策,加强预见性,减少盲目性,重点应放在加强内部管理,挖掘资金潜力上。其次,要优化企业资产配置,合理调配资金。通过优化资产配置,把非流动资产融资为流动资金,调整资金结构,不失为一种降低包袱,增加资金净流量的好方法。
  3、分配资金系统的管理
  分配资金系统直接关系到企业的发展。以往,企业与国家之间的分配关系一直是我们所关注的重点,现在随着企业经营机制的转变,企业内部资金收益如何进行合理分配的问题日益突出。企业只有合理地对内部资金收益进行分配,才能更好地促进企业的发展。企业在保证积累与消费合理平衡比例的基础上,分配形式应趋向多元化和多层次化,初步形成按劳分配为主,多种形式并举,基本体现能力、贡献大小等特征的新型分配格局。

(二)企业资金管理中的突出问题

  目前企业资金管理还存在一些问题,财务风险日益显露。突出表现为财务预算管理“虚”,资金结算管理“散”,监督考核环节“弱”和管理方式、手段落后,效率低下等,具体可归纳为以下三个方面。
  1、信息失真,难为科学决策提供依据
  现代企业管理的根本是信息管理,企业必须及时掌握真实准确的信息来控制物流、资金流。然而,目前我国相当多企业的信息不透明、不集成。企业的高层决策者难以获取准确的财务信息,搞不清楚下面的情况。更为严重的是,企业各层面都在截留信息,甚至提供虚假信息,使得汇总起来的信息普遍失真,会计核算不准,报表不真实,有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营状况。
  2、监控不力,缺乏严格监督
  目前企业中,所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金流动环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制现象,擅自挪用转移资金甚至侵吞企业资产等问题突出。尽管设置了一些监督职能,也制定了多种监督制度,但因种种原因难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制,个人说了算,资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况,企业资金入不敷出,依赖借新还旧来维持生产经营,财务风险极大。很多企业领导对自身家底财务状况不清楚,而财务人员对经营情况又不甚了解,且处于从属地位,常常只能按领导的意图处理账务,造成“财务管理跟着会计核算走,会计核算跟着领导意志走”,使财务监督流于形式。
  3、资金散乱,使用效率低下
  企业资金集中管理的需要和内部资金分散占用现实的矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。首先,子公司多头开户的现象比较普遍,资金管理严重失控。其次,投资决策随意性大,有些企业不顾自身的能力和发展目标,盲目投资,热衷于铺新摊子,投资失误多,损失严重,使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。再次,资金沉淀严重,占用不尽合理,货款拖欠居高不下,流动资金占用有增无减,周转缓慢,企业信用和盈利能力下降。

(三)加强企业资金的管理和控制

  要加强企业资金的管理和控制,必须在采用计算机管理手段、加强财务监督和强化资金的集中管理等方面入手。
  1、采用计算机技术,实现信息化管理
  (1)推行计算机技术,建立内部资金信息管理系统
  企业财务资金信息是各类信息的交汇点,也是支撑经营决策的基础。目前我国多数企业的财务资金信息时效性差,会计信息质量方面问题突出,计算机网络技术和统一的财务管理软件是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。
  (2)积极推进企业财务与业务一体化
  财务管理的最高层次是业务和财务的完美结合,即财务和业务的一体化。企业应结合实际,积极引进开发运用统一的财务与业务一体化的管理软件,逐步实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享,保障企业预算、决算、监控等财务管理工作规范化、高效化。
  2、探索多种监督方式,确保资金的安全和完整
  (1)实施“会计委派制”,实现有效监督机制
  企业实行会计委派制,对下属子公司重大财务事项实施监督,确保会计信息真实,防止企业资产流失。委派的财务人员既对企业总财务负责,行使所有者会计职能,又对经营者负责,行使企业内部会计职能。委派的财务人员在行使所有者会计职能的同时还承担着内部审计的职能。该项制度的实行,强化了事前、事中的及时监督,确保企业内部统一财务政策的有效运行,有利于资金管理和运用。
  (2)积极开展内部审计,强化事前预防和事中控制
  企业应认识到内部审计与监督在生产经营中的地位和作用,健全内部审计监督控制制度。强调内部审计与监督不应仅仅是对财务会计信息和经营业绩真实性、合法性的结果性审计与监督,而且更重要的是对企业规章制度和重大经营决策贯彻执行情况的过程性审计和监督,把监督关口前移,将更多的精力放到管理审计中去,强化事前预防和事中控制,保证企业各项经营活动都在严格的程序下进行。
  3、实施资金的集中管理,积极规避财务风险
  (1)完善结算中心制度,实施资金的集中管理
  建立结算中心制度,严格控制多头开户和资金账外循环,保证资金管理的集中统一。企业通过建立财务结算中心,实现了内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。下属单位除保留日常必备的费用帐户外,统一在结算中心开设结算帐户,使下属单位资金的进出处于集团的严密监管之下,减少了银行风险,营造了新型的银企关系。
  (2)推行全面预算管理制度
  企业要建立预算编制、审批、监督的全面预算控制制度,预算范围由过去单一的经营资金计划扩大到生产经营、基建、投资等全面的资金预算。通过实施全面预算,严格控制事前、事中资金支出,保证资金的有序流动。预算一经确定,即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据,不得随意更改。
 

  • 上一条信息:暂无相关信息!
  • 下一条信息:暂无相关信息!
单号网